Осенью 2025 года в Государственную Думу внесен масштабный законопроект № 1026190-8, предлагающий многочисленные поправки в Налоговый кодекс РФ. Инициатива, разработанная Минфином России, реализует положения Основных направлений налоговой политики и поручения высших органов власти. Реформы затронут как бизнес, так и физических лиц, изменив правила игры в области НДС, страховых взносов, налога на прибыль, НДФЛ и налогового администрирования.
Ключевые новации для бизнеса
- Повышение ставки НДС. Наиболее значимым изменением станет увеличение основной ставки НДС с 20% до 22%. Это повлечет за собой рост фискальной нагрузки для широкого круга компаний и потребует пересмотра ценовой политики.
- Ужесточение освобождения от НДС для «упрощенцев». Для организаций и ИП на УСН лимит доходов, дающий право на освобождение от обязанностей плательщика НДС по статье 145 НК РФ, будет снижен с 60 до 10 млн рублей. Это существенно сузит круг лиц, могущих применять данную льготу.
- Реформа страховых взносов.
- Для малого и среднего бизнеса в таких сферах, как торговля, строительство и добыча полезных ископаемых, вводятся общие тарифы: 30% — в пределах предельной базы и 15% — сверх нее.
- Для приоритетных отраслей МСП (обрабатывающие производства, транспорт, электроника) сохраняются пониженные тарифы.
- С 2026 года коммерческие организации будут обязаны доначислять базу по страховым взносам исходя из МРОТ для руководителей, чья зарплата окажется ниже установленного минимума.
- Для IT-компаний и организаций радиоэлектронной промышленности (РЭП) уточняются и продлеваются льготные тарифы.
- Изменения по налогу на прибыль.
- Расширяется право на применение федерального инвестиционного налогового вычета (ФИНВ) внутри группы компаний.
- Для российских участников международных групп компаний (МГК) вводится специальный порядок уплаты налога, направленный на достижение глобального минимального уровня налогообложения в 15%.
- Льготы по НДПИ и акцизам. Для добывающих компаний вводится нулевая ставка НДС при реализации руды и концентратов драгметаллов аффинажным организациям. Также предусмотрены новые налоговые вычеты для проектов по добыче железной руды в Мурманской области.
Нововведения для физических лиц и налоговых агентов
- Поддержка семей. Законопроект усиливает адресную поддержку семей с детьми:
- Многодетные родители получат право на вычеты по земельному налогу и налогу на имущество физлиц.
- Уточняется порядок предоставления стандартного вычета на детей: он будет учитывать доходы, исчисленные нарастающим итогом с начала года только от основной работы.
- Расширяется возможность использовать налоговую льготу при продаже жилья для улучшения жилищных условий. Теперь ею смогут воспользоваться семьи с недееспособными детьми любого возраста, а также семьи, где ребенок родился после продажи недвижимости, но до 30 апреля следующего года.
- Льготы для участников СВО. Участники специальной военной операции и члены их семей получат льготы по транспортному и земельному налогам.
- НДФЛ с выигрышей в букмекерских конторах. Кардинально меняется порядок уплаты НДФЛ с выигрышей. Теперь обязанность по исчислению и удержанию налога с любой суммы выигрыша возлагается на букмекерскую контору как на налогового агента. Ранее граждане самостоятельно уплачивали налог, если выигрыш превышал 15 000 рублей.
- Льготы по страховым взносам. Выплаты работникам, проходящим военную службу по контракту в зоне СВО, освобождаются от обложения страховыми взносами.
Упрощение налогового администрирования
Законопроект направлен на снижение административной нагрузки:
- Устанавливается единое правило: если последний день уплаты налога выпадает на выходной или праздник, срок переносится на предшествующий рабочий день.
- Отменяется обязанность организаций самостоятельно исчислять транспортный, земельный налоги и налог на имущество организаций (с кадастровой стоимости). Эту функцию полностью берут на себя налоговые органы.
- Упрощается процедура получения налоговых рассрочек и инвестиционного кредита, в том числе для сезонных видов деятельности. Срок инвестиционного налогового кредита увеличивается с 5 до 10 лет.
Заключение
Предложенные поправки носят комплексный и структурный характер. Они направлены на решение как фискальных задач (повышение НДС), так и на стимулирование отдельных отраслей и поддержку социально уязвимых категорий граждан. Бизнесу и гражданам следует внимательно следить за прохождением законопроекта и заранее готовиться к грядущим изменениям в налоговом законодательстве.
